うすい色の欄が13か所あいています。① から順に、電卓で計算して数字を書き入れてください。手がかりは、すでに入っている太字の数字（与件）と、列見出しの下の行にある式のヒントです。答え合わせは後半の「解答・解説」のページで。
| A | B | C | D | E | F | G | |
| 1 | ASTRA Manufacturing — 貸借対照表（2026年4月末） | ||||||
| 2 | 単位: 千USD。左が「何を持っているか」、右が「そのお金をどこから持ってきたか」。左右は必ず一致します。 | ||||||
| 3 | |||||||
| 4 | 資産（何を持っているか） | 金額 | 負債・株主資本（どこから来たか） | 金額 | メモ | ||
| 5 | 【流動資産】1年以内に現金になる | 【流動負債】1年以内に払う | |||||
| 6 | 現金 | 800 | 買掛金 | 1,800 | |||
| 7 | 売掛金 | 3,200 | 未払給与 | 400 | |||
| 8 | 棚卸資産 | 3,000 | 短期借入金 | 1,000 | |||
| 9 | 前払費用 | 200 | 長期借入金の流動部分 | 300 | |||
| 10 | 流動資産 合計 | ① | 流動負債 合計 | ② | |||
| 11 | 【非流動資産】1年を超えて使う | 【非流動負債】1年を超えて払う | |||||
| 12 | 有形固定資産（純額） | 8,500 | 長期借入金（1年超） | 4,500 | |||
| 13 | 無形資産 | 800 | 繰延税金負債 | 500 | |||
| 14 | 非流動資産 合計 | ③ | 非流動負債 合計 | ④ | |||
| 15 | 負債 合計 | ⑤ | |||||
| 16 | 資産 合計 | ⑥ | |||||
| 17 | 【株主資本】返さなくてよいお金 | ||||||
| 18 | 【指標】 | 資本金 | 1,000 | ||||
| 19 | 流動比率（流動資産 ÷ 流動負債） | ⑦ | その他の資本項目 | 2,400 | |||
| 20 | 自己資本比率（株主資本 ÷ 資産） | ⑧ | 利益剰余金 | ⑨ | |||
| 21 | 運転資本（流動資産 − 流動負債） | ⑩ | 株主資本 合計 | ⑪ | |||
| 22 | |||||||
| 23 | 負債・株主資本 合計 | ⑫ | |||||
| 24 | 左右の差 | ⑬ | ★ここは必ず 0 になる | ||||
| A | B | C | D | E | F | G | |
| 1 | ASTRA Manufacturing — 貸借対照表（2026年4月末） | ||||||
| 2 | 単位: 千USD。左が「何を持っているか」、右が「そのお金をどこから持ってきたか」。左右は必ず一致します。 | ||||||
| 3 | |||||||
| 4 | 資産（何を持っているか） | 金額 | 負債・株主資本（どこから来たか） | 金額 | メモ | ||
| 5 | 【流動資産】1年以内に現金になる | 【流動負債】1年以内に払う | |||||
| 6 | 現金 | 800 | 買掛金 | 1,800 | |||
| 7 | 売掛金 | 3,200 | 未払給与 | 400 | |||
| 8 | 棚卸資産 | 3,000 | 短期借入金 | 1,000 | |||
| 9 | 前払費用 | 200 | 長期借入金の流動部分 | 300 | |||
| 10 | 流動資産 合計 | ① 7,200=SUM(C6:C9) | 流動負債 合計 | ② 3,500=SUM(F6:F9) | |||
| 11 | 【非流動資産】1年を超えて使う | 【非流動負債】1年を超えて払う | |||||
| 12 | 有形固定資産（純額） | 8,500 | 長期借入金（1年超） | 4,500 | |||
| 13 | 無形資産 | 800 | 繰延税金負債 | 500 | |||
| 14 | 非流動資産 合計 | ③ 9,300=C12+C13 | 非流動負債 合計 | ④ 5,000=F12+F13 | |||
| 15 | 負債 合計 | ⑤ 8,500=F10+F14 | |||||
| 16 | 資産 合計 | ⑥ 16,500=C10+C14 | |||||
| 17 | 【株主資本】返さなくてよいお金 | ||||||
| 18 | 【指標】 | 資本金 | 1,000 | ||||
| 19 | 流動比率（流動資産 ÷ 流動負債） | ⑦ 2.06倍=C10/F10 | その他の資本項目 | 2,400 | |||
| 20 | 自己資本比率（株主資本 ÷ 資産） | ⑧ 48.5%=F21/C16 | 利益剰余金 | ⑨ 4,600=C16-F15-F18-F19 | |||
| 21 | 運転資本（流動資産 − 流動負債） | ⑩ 3,700=C10-F10 | 株主資本 合計 | ⑪ 8,000=F18+F19+F20 | |||
| 22 | |||||||
| 23 | 負債・株主資本 合計 | ⑫ 16,500=F15+F21 | |||||
| 24 | 左右の差 | ⑬ 0=C16-F23 | ★ここは必ず 0 になる | ||||
左右が一致するのは、偶然ではありません。C16（資産 合計）と F23（負債・株主資本 合計）が必ず同じになるのは、右が「左のお金をどこから持ってきたか」を書いているからです。F24 が 0 でなければ、どこかが間違っています。
この表で唯一「差額で決まる」のが利益剰余金です。F20 をクリックしてください。式は =C16-F15-F18-F19。資産から、負債と株主が出したお金を引いた残り。つまり「会社が自分で稼いで貯めた分」です。Day3ではこの数字が、どう増えてどう減ったかを追いかけます。
9行目の「長期借入金の流動部分」に注目してください。借入契約は1本でも、返済が1年以内に来る分だけは流動負債に移します。同じ借金でも、いつ返すかで置き場所が変わるのが、流動と非流動を分ける意味です。ここを見落とすと流動比率（B19）が実態より良く見えます。
試してみてください。C6（現金）を 800 から 300 に減らすと、流動比率は 2.13倍から 2.00倍へ下がります。ただし利益剰余金（F20）も 500 減ります。資産が減れば、その分どこかの資金の出どころも減る──左右が一致するとは、そういうことです。